当期(当期所得税费用怎么算)

你了解当期应交所得税会计分录吗?今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。企业会计人员核算当期应交所得税时,应设置所得税费用科目、应交税费科目进行处理。相关会计分录是什么?财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小程序,请到今日头条客户端查看)  当期应交所得税会计分录  本月计提时  借:所得税费用   贷:应交税费——应交企业所得税  本月结转时:

当期(当期所得税费用怎么算)

你了解当期应交所得税会计分录吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

企业会计人员核算当期应交所得税时,应设置所得税费用科目、应交税费科目进行处理。相关会计分录是什么?

财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

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  当期应交所得税会计分录

  本月计提时

  借:所得税费用

   贷:应交税费——应交企业所得税

  本月结转时:

  借:本年利润

   贷:所得税费用

  下月缴纳时

  借:应交税费——应交企业所得税

   贷:银行存款

当期(当期所得税费用怎么算)

  当期应交所得税怎么算?

  企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率,应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

  所得税费用包括什么?

  所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

  所得税费用计算公式

  所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

  (一)当期所得税的计算

  当期所得税即为当期应交所得税。

  应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

  应交所得税=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

当期(当期所得税费用怎么算)

  (二)递延所得税的计算

  递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

  递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

  递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。

  递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

  递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方。

  递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

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