企业所得税的计算方法(公司纳税怎么算)

例题1.A公司(工业企业)2009年实现销售收入2,200万元,缴纳营业税金及附加50万元,发生各项成本费用1,750万元,其中包括合理工资薪金总额200万元,业务招待费25万元,职工福利费60万元,职工教育经费8万元,工会经费4万元,税收滞纳金2万元,提取各项准备金100万元。A公司2009年职工总数110人,其中残疾人员30人,支付给残疾职工的工资总额40万元。请计算A公司2009年度应纳税所

例题1.A公司(工业企业)2009年实现销售收入2,200万元,缴纳营业税金及附加50万元,发生各项成本费用1,750万元,其中包括合理工资薪金总额200万元,业务招待费25万元,职工福利费60万元,职工教育经费8万元,工会经费4万元,税收滞纳金2万元,提取各项准备金100万元。A公司2009年职工总数110人,其中残疾人员30人,支付给残疾职工的工资总额40万元。请计算A公司2009年度应纳税所得额、应纳企业所得税额。(A公司以前年度无亏损)

(1)利润总额=2,200-50-1,750=400万元

(2)纳税调增额=(25-2,200×5‰)+(60-200×14%)+(8-200×2.5%)+2+100=151万元

(3)纳税调减额(加计扣除额)=40万元

(4)应纳税所得额=400+151-40=511万元

(5)应纳企业所得税额=511×25%=127.75万元

例题2.甲公司(服务业)2008年实现营业收入150万元,缴纳营业税金及附加9万元,营业成本80万元,期间费用42万元(其中发生广告费10万元),通过慈善机构向希-望工程捐赠3万元。2008年全年平均从业人数20人,资产总额500万元。请计算甲公司2008年度应纳税所得额、应纳企业所得税额。(仅按上述给出数据计算)

(1)利润总额=150-9-80-42-3=16万元

(2)纳税调增额=3-16×12%=1.08万元

(3)应纳税所得额=16+1.08=17.08万元

(4)应纳企业所得税额=17.08×20%=3.416万元

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