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一、进项抵扣税率1、原材料钢材、水泥、油品等为13%或征收率3%;农产品为9%或征收率3%;商品混凝土为13%或者3%。2、周转材料自购周转材料为13%或9%或征收率3%;为取得周转材料所发生的运费为9%或征收率3%。3、临时设施临时设施包括临时性建筑(如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等)、临时水管线(如给排水管线、供

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一、进项抵扣税率

1、原材料

钢材、水泥、油品等为13%或征收率3%;农产品为9%或征收率3%;商品混凝土为13%或者3%。

2、周转材料

自购周转材料为13%或9%或征收率3%;为取得周转材料所发生的运费为9%或征收率3%。

3、临时设施

临时设施包括临时性建筑(如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等)、临时水管线(如给排水管线、供电管线、供热管线)、临时道路(如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路)及其他临时设施。

进项抵扣税率:建筑劳务为9%、材料购销为13%、分包为9%,或征收率3%。

4、租赁费

从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械(如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等),进项抵扣税率为13%或征收率3%;租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为9%或征收率3%;房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为9%或征收率5%。

5、劳务派遣费

劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。

6、分包款

建筑服务分包款进项抵扣税率为9%或 3%。

7、运费

运输费用进项抵扣税率为9%或征收率3%。

8、差旅费中的住宿费用

差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中,餐饮费进项税额不得抵扣;机票、船票、车票等旅客运输服务进项抵扣税率为9%、5%、3%;住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品

企业购买文具纸张等办公用品,与电脑、传真机和复印机相关耗材(如墨盒、存储介质、配件、复印纸等)等发生的费用,进项抵扣税率为13%或征收率3%。

10、通信费

包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。其中基础电信服务的进项抵扣税率为9%, 增值电信服务的进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

11、快递费

业务往来发生的同城的快递费用,进项抵扣税率为6%或征收率3%。

12、车辆使用费用

包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。其中,车辆维修费进项抵扣税率为13%或征收率3%,油料费进项抵扣税率为13%或征收率3%。

13、过路过桥费

企业支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费(不含财政票据)上注明的收费金额按5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。

14、水电气暖费

其中,水费的进项抵扣税率为9%或3%,电费进项抵扣税率为13%或征收率3%,天然气的进项抵扣税率为9%或征收率3%,暖气费的进项抵扣税率为9%或征收率3%。

水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开,用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。

15、会议费

指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用,进项抵扣税率为6%或征收率3%。

16、物业管理费

进项抵扣税率为6%或征收率3%。

17、安保费

购买安保服务的费用进项抵扣税率为6%或5%或3%,为加强安保而购置的摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为13%或征收率3%。

18、书报费

包括购买的报纸、杂志等费用,进项抵扣税率为9%或征收率3%,上游纳税人享受免税政策的除外。

19、咨询费,中介服务费

向各类中介机构支付的费用,如审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法律咨询,税务咨询、经济顾问、技术顾问等,进项抵扣税率为6%或征收率3%。

20、广告宣传费

广告制作进项抵扣税率为13%或征收率3%,广告设计、广告发布、广告代理等进项抵扣税率为6%或征收率3%。

21、劳动保护费

因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品,如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品,进项抵扣税率为13%或征收率3% 。

22、勘察勘探费用

进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

23、设计费

进项抵扣税率为 6%或征收率3%。

24、检验试验费

进项抵扣税率为6%或征收率3%。

25、保险费

财产保险费进项抵扣税率为6%或征收率3%。为特殊工种职工支付的人身保险费, 进项抵扣税率为6%或征收率3%。

26、培训费

进项抵扣税率为6%或征收率3%。

27、物料消耗

主要指低值易耗品的消耗,如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等,进项抵扣税率为13%或征收率3%。

28、安全生产用品

包括施工生产中购买的安全防护网、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、漏电保护器、防爆防火器材等。进项抵扣税率为13%或征收率3%。

二、常用分类编码简称

1、提供工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务,编码简称:建筑服务,税目:建筑服务;票面显示:*建筑服务*工程进度款、*建筑服务*劳务费、*建筑服务*装饰服务等;

2、工程设计,编码简称:设计服务,税目:现代服务中的文化创意服务;票面显示:*设计服务*工程设计;

3、建筑图纸审核,编码简称:鉴证咨询服务,税目:现代服务中的鉴证咨询服务;票面显示:*鉴证咨询服务*图审费;

4、工程勘察勘探服务,编码简称:研发和技术服务,税目:现代服务中的研发和技术服务;票面显示:*研发和技术服务*工程勘察勘探;

5、工程造价鉴证,编码简称:鉴证咨询服务,税目:现代服务中的鉴证咨询服务;票面显示:*鉴证咨询服务*工程造价鉴证;

6、工程监理,编码简称:鉴证咨询服务,税目:现代服务中的鉴证咨询服务;票面显示:*鉴证咨询服务*工程监理;

7、委托代建,编码简称:商务辅助服务,税目:现代服务中的商务辅助服务;票面显示:*商务辅助服务*委托代建;

6、航道疏浚服务,编码简称:物流辅助服务,税目:现代服务中的物流辅助服务;票面显示:*物流辅助服务*航道疏浚;

8、植物养护服务,编码简称:生活服务,税目:生活服务中的其他生活服务;票面显示:*生活服务*植物养护;

9、电梯维护保养服务,编码简称:现代服务,税目:现代服务中的其他现代服务;票面显示:*现代服务*保养费。

10、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,是属于建筑服务下的安装服务,票面显示*建筑服务*安装费;

11、物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务,编码简称:建筑服务,税目:建筑服务;票面显示:*建筑服务*装修费;

12、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,编码简称:建筑服务,税目:建筑服务;票面显示:*建筑服务*租赁费。

13、纳税人销售自产或外购机器设备(含电梯)的同时提供安装服务,设备和建筑服务编码分开选,分两行开,其中安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税,编码简称:建筑服务,税目:建筑服务;票面显示:*建筑服务*安装费。


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