美国报税指南（附2022报税流程+zui新税率表+退税方式+报税软件推荐）

美国哪些人需要纳税？

需要在美国纳税的包含三类人群：美国公民（Citizen）、美国永久居民（Permanent Resident），居民外国人（Resident Alien），以及有美国境内收入的非居住外国人（Non-Resident Alien，一年内在美超过183天）。

还不知道自己该不该报税？可点击此处进行简单快速评估。

在美国需要报哪些税？

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报联邦个人所得税（Federal Taxes）和州税（State Taxes）：

1. 联邦税由美国国税局 IRS 负责。

2. 州税则由居住地州政府各自负责。

3. 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

Tips：美国总共有七个州不征收州税：德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

2022美国什么时候报税？报税截止日期是好久？

美国国税局宣布，全国报税季将于 2022 年 1 月 24 日星期一开始，届时国税局将开始接受和处理 2021 年纳税年度的税表。

美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税，2020年报税季与2021报税季因遇上新冠疫情而延长截止日，但2022年报税季的开始与截止日期回归正轨，美国国税局宣布，全国报税季将于 2022 年 1 月 24 日星期一开始，届时国税局将开始接受和处理 2021 年纳税年度的税表。

而一般落在4月15日的报税截止日因遇上联邦假日 Emancipation Day 而改到2022年4月18日周一，住在 Maine 或是 Massachusetts 的纳税人截止日又可以再晚一天，延到2022年4月19日周二。

若你是有可能会拿到退税 (tax refund) 的纳税义务人，zui好都还是能在原定报税截止日之前申报完成。

注：上述日期是联邦税的部分，州税的截止日则须参考各州规定，大部分州的时间线与联邦税一致，但有少部分州的州税截止日更晚，比如说 Delaware 和 Iowa 截止日是4月30日，Virginia 是5月1日，Louisiana 是5月15日。

关于2022报税需要记住的几个时间点：

• 1 月 14 日，国税局的免费报税开放。纳税人可以开始通过国税局免费报税合作伙伴提交税表；税表将从 1 月 24 日开始送达到国税局。税务软件公司也正在接受提前报税。
• 1 月 18 日，2021 纳税年度第四季度预估税款的到期日。
• 1 月 24 日，国税局开启2022 年纳税季，开始接受和处理2021 年个人纳税申报表。
• 1 月 28 日，低收入家庭福利优惠宣传日，以提高大家对于重要税收抵免的认识，包括如何利用上一年收入来获得抵免资格。
• 4 月 18 日，提交 2021 年税表、或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因华盛顿特区的解放日假期延至此日期，同样适用于其他各地的居民）
• 4 月 19 日，如果您住在马萨诸塞州或缅因州，该日期为提交 2021 年税表或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因爱国者日假期延至此日期）
• 10 月 17 日，申请2021年延期的报税截止日

在美国，哪些收入需要申报？

在美国，无论是你在全球任何地方所赚得的收入都必须申报，具体所得如下：

• 薪水工资
• 佣金
• 酬金
• 利息
• 股息
• 合伙分红
• 资本利得分红
• 退休金收入
• 附加福利
• 小费
• 股票购买选择权
• 失业补偿金收入
• 博弈获利国外已得收入

【注意事项】

• 联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。
• 美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2022年为$107,600（视个人情况可能更高）。

2022美国报税季新规

国税局11月10日宣布，2022年联邦收入税的边际税率不变，但是考虑到通货膨胀，每档税率对应的收入区间将有所上调，另外zui高抵免额度也有所提高。

另外，IRS发布2022纳税年度调整，修订了60多项个人报税规定，其中：

• 夫妻合并报税标准扣除额(standard deduction)调高为2万5900美元，增加800美元；
• 单身和夫妻分别报税为1万2950美元，增加400美元；
• 户主为1万9400美元，增加600美元。

1、税率

• 上税收入(taxable income)超过53万9900元的单身纳税人(夫妻合报上税收入超过64万7850元)，zui高税率仍保持在37%；
• 单身收入超过21万5950元(夫妻合报43万1900元)，税率为35%；
• 单身收入超过17万50元(夫妻合报34万100元)，税率为32%；
• 单身收入超过8万9075元(夫妻合报17万8150元)，税率为24%；
• 单身收入超过4万1775元(夫妻合报8万3550元)，税率22%；
• 单身收入超过1万275元(夫妻合报2万550元)，税率为12%。
• 收入在1万275元或以下的单身人士(夫妻合报2万550元)，zui低税率为10%。

2、替代zui低税(alternative minimum tax，简称AMT)

触发AMT的上税收入门槛为单身50万元或夫妻100万元，统一宽免额(exemption)为单身7万5900元(夫妻合报为11万8100元)，从53万9900元(夫妻合报为107万9800元)开始逐步递减(phase-out)。

3、低收入所得退税(earned income tax credit，简称EITC)

有三个或三个以上合格子女的合格纳税人，在2022年抵退额zui高为6935元，比2021年的6728元有所提高。

4、工薪族相关

• 2022年合格交通附加福利的每月限额增加10元至280元，合格停车的每月限额也同样增至280元。
• 员工对于健康弹性支出(health flexible spending)投资的薪金限制增至2850元，调涨了100元。
• 对于允许结转未使用金额的自选物项计划，zui大结转金额为570元，比2021年增加了20元。
• 个人医疗储蓄帐户(medical saving account，简称MSA)的年度自付额应不少于2450元，比2021年增加了50元，但上限不超过3700元，比2021年增加了100元。
• 对于单人自费医疗保险，自付费用zui大金额为4950元，比2021年增加了150元。家庭保险的参与者年度免赔额为4950元，但自付额不能超过7400元。家庭保险的自付费用限额为9050元。

5、赠与和遗产

2022年遗产税豁免额为1206万元(2021年为1170万元)，赠与年度免税额为1万6000元(2021年为1万5000元)。

2022年度总收入多少以上必须申报？

以下列表中显示的金额也就是符合该报税身份的标准扣除额，若总收入超过标准扣除额就必须报税。在特殊情况下，即便是总收入不超过下表的报税门槛也需要报税，例如自雇或者海外收入等。

65岁以下人士

65岁及以上人士

Tips：被申报为被扶养人的个人，不论成年或未成年人，如果其收入所得超过符合该身份的扣除额就需要另外报税。比如说单身、65岁以下、没有失明的被扶养人之标准扣除额为（取较高之金额）：

• $1,100（2022年）
• 2022年度的总收入加上$350，但未超过$12,400

2022美国所得税税率表

在美国有哪些报税身份？税率如何？如何选择报税身份？

在美国每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。报税身份有以下5种，以及对应的税率可参考下表：

1.单身 (Single)

在年度zui后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他报税身份资格。

2.已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)

与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合报税身份。

3.已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付税额，或此方式算起来的税额比联合报税少，则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税，除非符合一家之主身份。

4.一家之主报税 (Head of Household)

若符合下述所有资格要求，则可以一家之主身份报税：

• 在年度zui后一天为未婚或「被视为未婚」。
• 在该年度支付一半以上的持家费用。
• 一位合格个人(qualifying person)与纳税人同住家中超过该年度半年以上（暂时离开不在此限，如就学）。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。

5.抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的zui后一个税务年度（如配偶在2021年身故，则可使用已婚夫妻联合报税作为2021年的报税身份）。配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2021年身故，且一直未再婚，则可在2022和2023的税务年度使用此报税身份。

【报税注意事项】

• 同样金额的个人收入，若采用不同申报身分，其应税区间与税率皆会各有所异。
• 纳税人若同时符合一种以上报税身份，可选择zui低赋税的报税身份来申报。

美国个人所得税额如何计算？

美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：

1. 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。

2. 将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

依照上述 步骤2做法得出金额之后，还可再扣除以下：

• 各种税收抵免 (Tax Credit)，比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。
• 曾经付过的税（比如 W2 的薪资预扣）

计算出zui后金额就是欠款的税，或是 IRS 要退回的金额。

下面是更详细解释个人所得税额计算的实际操作方法：

1. 计算个人调整后总收入 (Adjusted Gross Income)

就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on CDs)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (IRA) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (Keogh & SEP plan) 等。总之，AGI 的数字必定会比总收入的金额数字要低，报税时也是用 AGI 减去扣除额来计算应税金额。

2. 计算个人所得扣除额 (Deductions)

可分为标准扣除 (Standard Deductions) 与枚举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式。

• 标准扣除 (standard deduction)，指的是你不需要交税的收入额度是固定的。 每个人的标准扣额根据具体情况而异，一般来说是以下这样（2022年）：

1. 单身人士或已婚夫妇单独申报 -$12,400
2. 已婚夫妇共同申报 - $24,800
3.  一家之主 - $18,650

如果是盲人或在65岁以上，则标准扣额的额度会增加一些。就2022年的收入而言，如果你是单身或户主则为$14,050；如果你已婚并共同申报，若有一方已65岁则 $26,100，若双方均已65岁则 $27,400

• 枚举扣除 (itemized deduction)，则是根据根据支出清单依项扣除。如果你满足以下这些条件（包含但不仅限），那么可能枚举扣除更适合你：

1. 有大量的自费医疗和牙科费用

2. 已付房屋抵押贷款利息和房地产税

3. 发生重大的，未保险的伤亡（火灾，洪水，风灾）或盗窃损失

4. 向慈善机构捐款

5. 有大量未报销的杂项费用

该如何选择采用何种扣除额来申报？

1. 纳税人只能选择其中一种扣除方式，不可两种皆选；可以自己比对两种扣除方式哪个更有益一些。当报税者的枚举扣除额高于标准扣除额，或者报税者不可采取标准扣除、而必须采取枚举扣除的时候，则以枚举扣除方式报税。
2. 一般来说，每10名纳税人中有9名要求标准扣除。而且有些州不允许逐项扣除，例如密歇根州或马萨诸塞州。

3.计算税收抵免 (Tax Credit)

如报税收入可扣除学生贷款、教育支出、IRA等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄，劳动所得税 (Earned Income Tax Credit)、保费税收等。可以在 IRS 官网查看更多税务抵免 (Credits) 项目。有些 Tax Credit 项目是全部或是部分 "Refundable"，也就是可以退税给纳税人。有些项目是 "Non-refundable"，也就是应税金额扣到底就归零而不计入退税。以 Child Credit 为例，每个小孩zui高抵免额度是$2,000，但能 Refund 的金额至高是 $1,400。如果 $1,400 超过了应税金额，IRS 会把应税金额减到零，纳税人还可以拿回差额退税。

美国个人所得税申报方式及流程

1.从 IRS 下载填写报税表格申报

1. 下载纸本或在线填写报税表格 。
2.  按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。
3. 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。

Tips:联邦税与州税填写的表格不同，但两者报税过程都差不多。州税的申报过程也没有联邦税的复杂，付费的报税软件通常也都有提供报州税的功能，具体区别和流程如下：

• 联邦税

1. 美国公民申报联邦税的相关表格是1040表格（税改后重新设计版本）。1040表格是标准版本的报税表格，所有人皆可使用1040表以及附表进行报税。
2. 一般来说民众只需要填写 1040 表格申报个人所得税即可，倘若财产收入所得较复杂，则需要填写额外的附件表格 (Schedules)。

zui新 Form 1040 表格点击这里。

• 州税

申报加州税的相关表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)。540-NR (Short) 已在2019年废除。

540、540-2EZ：报税年在加州为全年居民 (California Resident) 使用的。

1. 540-NR (Long)：报税年在加州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
2. 相关消息可参考加州州政府官网说明（点击此处查看）。
3. 有些免付州税的州，消费税可抵税。（3年内皆可补申报）

详细通过IRS填报方式的美国报税流程可查看以下这篇指南。

2.购买报税软件

美国非常流行自行购买报税软件申报，即把报税表格电子化，辅以详细的注解说明，一步一步指引报税者回答报税问题，zui后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门，若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税，相当便捷。

3.咨询专业会计师 (CPA) 协助申报

如果财产或收入情况较复杂，许多民众保险起见会咨询专业会计师协助申报。与会计师预约好时间进行面谈后，会计师会向民众询问财产消息，并要求提供必要的佐证数据等。待填写完报税表格后会再一对一与民众针对进行 Review，确定没问题后即寄件送出。

美国报税软件推荐

• TurboTax：TurboTax知名度比较高，因为广告多。报税季的时候，经常在网络上看见他家广告。从软件的计税正确度，整体设计，用户体验以后期技术支持来看，毫无疑问，TurboTax都是排名第一的报税软件。
• H&R Block：相比起TurboxTax，H&R Blockzui大的优势便是拥有强大的实体店网络和客服支持，除了网络、电话支持以外，能够提供面对面的客户支持和服务绝对是H&R Block与其他报税软件的zui大不同。
• TaxAct ：TaxACTzui吸引用户的地方便是提供免费的完整的联邦税申报，免费版支持除了1040X(如果之前提交了错误的税表，需要提交1040X表更改报税内 容)以外的多个税表，也就是说即使是免费版也可以用来处理像投资盈亏、商业资产贬值那样复杂的税务问题。
• TaxSlayer：TaxSlayer也是老牌的报税软件了，zui初是为会计师和专业税务准备人员提供的工具。 该公司于1990年代进入个人税务准备软件市场，此后一直占有重要地位。
• FreeTaxUSA：FreeTaxUSA是一家在线个税申报服务公司，该公司于2001年，由一位注册会计师和一群专业的软件开发人员创立的。他们在个税申报，软件开发领域的专业知识使得FreeTaxUSA成为当今美国成长zui快的在线税务服务公司。

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2022美国报税常见问题汇总

• 退税

一般在报税后的21天内会收到退税（Tax Refund）网上递交申请24小时后，你可以用IRS的追踪系统（https://www.irs.gov/refunds）查询状态，若是邮寄申请的话，则在文件寄出4周后才能查新到信息。无论是联邦个税还是州税，都是多退少补。但对于那些预扣超过应税金额的人，得到IRS和州税局退款的时候，就像年底发奖金一样，犹如获得一把意外之财！

• 2022美国纾困金申报、纾困退税等与疫情相关的退税政策

2021年的报税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2021年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2022年内收到了第一波的纾困金（每人$1200）。针对疫情方面新增的报税申报以及减免政策枚举如下：

2022年疫情相关的退税政策

• 2022年美国标准扣除额将提高
  

1. 个人及已婚夫妇的扣除额将上升至 12,550 美元
2. 联合报税的已婚夫妇（Married Filing Jointly），以及符合条件并有扶养子女的鳏寡（Qualifying Widow(er)）扣除额将增至 25,100 美元
3. 房屋拥有人（Head of Household）的扣除额增加到 18,800 美元。

【其他注意事项】

1. 有三个或三个以上子女的合格纳税人，在 2022 年zui高收入抵免额为 6,728 美元。填表时须提供其它类别的zui高收入抵免额、收入门槛和扣减额比例递减（phase-out）。
2. 根据《减税与就业法案》规定，2021 年没有个人免税额（personal exemption），与 2021 年一样为 0；2022 年对枚举抵扣项目（itemized deductions）则跟 2019、2018 年一样没有限制。
3. 2021 纳税年度的替代性zui低税收免税额为 73,600 美元，并开始逐步递减为 523,600 美元（夫妻共同申报的免税额为 114,600 美元，其免税额开始逐步递减为 1,047,200 美元）。2022 年的免税额为 72,900 美元，并开始逐步递减为 518,400 美元（已婚夫妇共同申请免税额为 1,036,800 美元，并开始逐步递减 113,400 美元）。

• 2022美国纳税年度其他变化

1. 2021 年医疗保健灵活开支帐户的储蓄额仍为 2,750 美元，自助餐厅福利计划（Cafeteria Plan）的zui高结转金额调整至 550 美元，比 2022 年增加 50 美元；合格交通附加福利的每月限额仍为 270 美元，合格停车费的每月限额也是 270 美元。
2.  2021 税务年度，在医疗储蓄帐户中拥有自费保险的参保人，其年度自付额不得低于 2,400 美元，但不得超过 3,600 美元；对于自费保险的年度zui高自费金额为 4,800 美元，比 2021 年增加 50 美元；有家庭保险的参保人，年度自付额的下限为 4,800 元，但不能超过 7,150 元，比 2021 年增加 50美元；家庭保险的年度自付费用限额为 8,750 美元，比 2022 年增加了 100 美元。
3.  对于 2021 年期间去世的死亡者遗产，其基本免责金额为 1,170 万美元，2022 年为 1,158 万美元；收养子女的zui高抵免额从去年的 14,300 提升至14,440美元。zui后，联合申报者用于确定终身学习税收抵免的总收入金额为119,000美元。外国收入免征额为108,700万美元。
4.  2021 税务年度，境外所得豁免额为 108,700 美元，而 2022 税务年度为 107,600 美元。

• 如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？

纳税人都可以填写提交 Form 4868，申请多半年的宽限期，因此可以延后至 10/15/2021 申报；但如果是有欠税，补税部分则是不能宽限的，必须在 4/15/2022 前缴交，否则会被处以迟交罚款。

1. 如果大概知道需要补税，纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金，且是每月累积计。
2. 若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及补税，无需另外特别申请延长报税时限。

• 一般授薪阶级是会退税还是补税呢？

对一般薪资人士(W2 income)，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (Tax Withholding)，所以在申报所得税后，可获得退税(Tax Refund)。

以下是2022年美国退税指南及抵税、减税项目汇总，各位小伙伴们可以一起收藏哦。