美国个人所得税申报方式及流程

美国个人所得税申报方式及流程

1.从 IRS 下载填写报税表格申报

1. 下载纸本或在线填写报税表格 。
2.  按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。
3. 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。

Tips:联邦税与州税填写的表格不同，但两者报税过程都差不多。州税的申报过程也没有联邦税的复杂，付费的报税软件通常也都有提供报州税的功能，具体区别和流程如下：

• 联邦税

1. 美国公民申报联邦税的相关表格是1040表格（税改后重新设计版本）。1040表格是标准版本的报税表格，所有人皆可使用1040表以及附表进行报税。
2. 一般来说民众只需要填写 1040 表格申报个人所得税即可，倘若财产收入所得较复杂，则需要填写额外的附件表格 (Schedules)。

zui新 Form 1040 表格点击这里。

• 州税

申报加州税的相关表格有：540、540-2EZ、540-NR (Long)。540-NR (Short) 已在2019年废除。

540、540-2EZ：报税年在加州为全年居民 (California Resident) 使用的。

1. 540-NR (Long)：报税年在加州为非居民 (Nonresident) 和部分时间为居民 (Part-Year Resident) 的人使用。
2. 相关消息可参考加州州政府官网说明（点击此处查看）。
3. 有些免付州税的州，消费税可抵税。（3年内皆可补申报）
   

   2022美国报税常见问题汇总

   • 退税

   一般在报税后的21天内会收到退税（Tax Refund）网上递交申请24小时后，你可以用IRS的追踪系统（https://www.irs.gov/refunds）查询状态，若是邮寄申请的话，则在文件寄出4周后才能查新到信息。无论是联邦个税还是州税，都是多退少补。但对于那些预扣超过应税金额的人，得到IRS和州税局退款的时候，就像年底发奖金一样，犹如获得一把意外之财！

   

    

   图片来自于unsplash.com，版权属于Markus Winkler

    

    

   • 2022美国纾困金申报、纾困退税等与疫情相关的退税政策

   2021年的报税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2021年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2022年内收到了第一波的纾困金（每人$1200）。针对疫情方面新增的报税申报以及减免政策枚举如下：

   2022年疫情相关的退税政策

   项目	退税说明
   纾困金申报	有收到纾困金的纳税人应该收好 Notice 1444 纾困金额支付通知，并与其他报税数据一同出具附上。（只是一个申报的动作，不用缴税补税）
   纾困应税额减免Recovery Rebate Credit	针对「没有」收到纾困金的民众；或是收到的纾困金个人「少于」$1200、已婚联合申报「少于」$2400、每个孩子「少于」$500 者，可能符合申请Recovery Rebate Credit 的资格。 注意：这仅适用于该收到却未收到足额的纳税人，如果本来就没资格领取这么多的则不符合。
   退税利息为应税	联邦退税若有赚得利息，则利息部分为应税，也需要申报。如果纳税人2022年退税款的利息收入大于$10的话，IRS 将会寄送 1099-INT 表给纳税人。
   慈善捐款的扣除额Charitable Deduction	纳税人不是采用枚举扣除（itemize deduction) ，但在2022年度有捐款给经过认证的组织团体，可以符合zui高$300的慈善捐款扣除额资格。

   • 2022年美国标准扣除额将提高
     

   1. 个人及已婚夫妇的扣除额将上升至 12,550 美元
   2. 联合报税的已婚夫妇（Married Filing Jointly），以及符合条件并有扶养子女的鳏寡（Qualifying Widow(er)）扣除额将增至 25,100 美元
   3. 房屋拥有人（Head of Household）的扣除额增加到 18,800 美元。

   【其他注意事项】
   

   1. 有三个或三个以上子女的合格纳税人，在 2022 年zui高收入抵免额为 6,728 美元。填表时须提供其它类别的zui高收入抵免额、收入门槛和扣减额比例递减（phase-out）。
   2. 根据《减税与就业法案》规定，2021 年没有个人免税额（personal exemption），与 2021 年一样为 0；2022 年对枚举抵扣项目（itemized deductions）则跟 2019、2018 年一样没有限制。
   3. 2021 纳税年度的替代性zui低税收免税额为 73,600 美元，并开始逐步递减为 523,600 美元（夫妻共同申报的免税额为 114,600 美元，其免税额开始逐步递减为 1,047,200 美元）。2022 年的免税额为 72,900 美元，并开始逐步递减为 518,400 美元（已婚夫妇共同申请免税额为 1,036,800 美元，并开始逐步递减 113,400 美元）。

   • 2022美国纳税年度其他变化

   1. 2021 年医疗保健灵活开支帐户的储蓄额仍为 2,750 美元，自助餐厅福利计划（Cafeteria Plan）的zui高结转金额调整至 550 美元，比 2022 年增加 50 美元；合格交通附加福利的每月限额仍为 270 美元，合格停车费的每月限额也是 270 美元。
   2.  2021 税务年度，在医疗储蓄帐户中拥有自费保险的参保人，其年度自付额不得低于 2,400 美元，但不得超过 3,600 美元；对于自费保险的年度zui高自费金额为 4,800 美元，比 2021 年增加 50 美元；有家庭保险的参保人，年度自付额的下限为 4,800 元，但不能超过 7,150 元，比 2021 年增加 50美元；家庭保险的年度自付费用限额为 8,750 美元，比 2022 年增加了 100 美元。
   3.  对于 2021 年期间去世的死亡者遗产，其基本免责金额为 1,170 万美元，2022 年为 1,158 万美元；收养子女的zui高抵免额从去年的 14,300 提升至14,440美元。zui后，联合申报者用于确定终身学习税收抵免的总收入金额为119,000美元。外国收入免征额为108,700万美元。
   4.  2021 税务年度，境外所得豁免额为 108,700 美元，而 2022 税务年度为 107,600 美元。

   • 如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？

   纳税人都可以填写提交 Form 4868，申请多半年的宽限期，因此可以延后至 10/15/2021 申报；但如果是有欠税，补税部分则是不能宽限的，必须在 4/15/2022 前缴交，否则会被处以迟交罚款。

   1. 如果大概知道需要补税，纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金，且是每月累积计。
   2. 若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及补税，无需另外特别申请延长报税时限。

   • 一般授薪阶级是会退税还是补税呢？

   对一般薪资人士(W2 income)，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (Tax Withholding)，所以在申报所得税后，可获得退税(Tax Refund)。